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一、现金管理的基本原则是什么
1、依据《现金管理暂行条例》,现金管理的基本原则是:
2、第一,开户单位库存现金一律实行限额管理。
3、第二,不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道,不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。
4、第三,企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。
5、第四,收入现金应及时送存银行,企业的现金收入应于当天送存开户银行,确有困难的,应由开户银行确定送存时间。
6、第五,严格按照国家规定的开支范围使用现金,结算金额超过起点的,不得使用现金。
7、第六,不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金,应从开户银行提取,提取时应写明用途,不得编造用途套取现金。
8、第七,企业之间不得相互借用现金。
二、会计核算的12项基本原则是什么
1、(1)真实性原则:又称客观性原则,是指会计核算必须以实际发生的经济业务为依据,如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2、(2)实质重于形式原则:是指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
3、(3)有用性原则:也称相关性原则,是指会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要,满足企业加强内部经营管理的需要。
4、(4)一致性原则:又称一贯性原则,是指企业的会计处理方法前后各期应当一致,不得随意变更。
5、(5)可比性原则:是指会计应当按照规定的会计处理方法进行核算,会计指标应当口径一致,相互可比。
6、(6)及时性原则:是指会计核算应当及时进行,不得提前或延后,会计信息应当及时提供。
7、(7)明晰性原则:是指会计记录和会计报表应当清晰明了,便于理解和使用,能清楚地反映企业经济活动的来龙去脉及其财务状况和经营成果。
8、(8)权责发生制原则:又称应收应付制或应计制,是指收入或费用的确认应在实际发生或影响期间而非现金收付期间予以确认。
9、(9)配比原则:是指企业生产经营活动取得的经营收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
10、(10)实际成本原则:又称历史成本原则,是指企业各项财产物资都应当按取得或购建时的实际成本计价。
11、(11)划分收益性支出与资本性支出的原则:收益性支出是指该项支出的发生是为了取得本会计年度收益,即支出的效益仅仅与本会计年度有关的支出,如已销售商品的材料费用、工资费用、固定资产折旧费等。资本性支出是指与几个会计年度效益相关的支出,如固定资产购建支出等。
12、(12)谨慎性原则:又称稳健性原则,是指在会计核算中存在不确定因素的情况下做出判断应当遵循谨慎性原则,不得多计资产或收益、少计负债或费用,对于可能发生的损失和费用,应当合理估计,并登记入帐,但不得计提秘密准备。
13、(13)重要性原则:是指在会计核算过程中对交易或事项应区分其重要程度,分别采用不同的会计处理方式和程序。
14、会计信息质量原则:真实性原则、实质重于形式原则、有用性原则、一致性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则
15、会计要素的确认计量原则:权责发生制原则、配比原则、实际成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则谨慎性原则、重要性原则
16、修正性原则:谨慎性原则、重要性原则
三、工会现金使用管理办法
1.遵纪守法原则:工会现金使用必须遵守国家财经政策、规定和开支范围标准,认真执行工会财务会计制度,遵守财务纪律。
2.经费独立管理原则:工会应单独开设银行账户,实行单位核算,确保工会经费的独立性和自主性。
3.统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡原则:工会经费应重点用于维护职工权益、开展教职工教育和群众性活动方面。预算管理原则要求一切费用均应纳入预算,并按上级工会和学院要求,认真编报和执行。
4.预算管理原则:一切费用均应纳入预算,并按上级工会和学院要求,认真编报和执行。
5.财务审计和监督:工会经费的使用应接受上级工会、学院和相关部门的审计和监督,确保经费使用的合规性和效益。
6.财务纪律:工会经费使用过程中,应严格遵守财务纪律,严禁违规使用经费,杜绝浪费现象。
综上所述,工会现金使用管理办法主要目的是为了规范工会经费的使用,保证经费用于维护职工权益和开展相关活动,确保经费使用的合规性、效益性和透明度。
四、现金收款规则
出纳人员在进行现金收入管理时,应掌握一定的方法,按照基本的规定办理现金收款业务,主要原则包括:
(1)单位任何人员不得瞒报、满报、少报、误报收入,采取的主要防范措施有:
①部门经理负责制,即销售或劳务收入由业务部负责人统一监控,非经营性收入由各部门负责人监控。
②收入凭证由专人保管开具。凡是涉及到现金收入的凭证,如发票、内部收据、财务专用章及发票专用章等,一律由出纳人员或专人专门负责开具及保管,定期盘点核时,保证收款与开出凭证的金额一致,严禁开具太头小尾的收入凭证。
③账实核对。凡涉及商品销售的,所有库存商品的发出必须与相应的收入或其他用途相对应;凡涉及实物增减的,也应与相应的去向相符合。
(2)出纳工作一般按时间分阶段进行处理和总结的,因此出纳人员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后,要对工作有个时间概念,以保证出纳业务得到及时处理,出纳信息得到及时反映。
发生现金收款后,出纳人员应及时办理收入手续,做到手续完备,一笔一清,具体内容如下:
(1)审查收入的合法性。在处理日常业务收入现空时,必须严格遵守国家现金收入范围的规定,不得在出售商品的金额超过结算起点时,拒收银行结算凭证而收取现金,或按一定比例搭配收取现金等。
(2)现金收入要一笔一清。收取现金时,要清点完一笔之后再清点另一笔,几笔收款不能混在一起办理,以免互相混淆或调换。一笔款项未办理妥当,出纳员不得离开座位;收款过程应在同一时间内完成,不准收款后过一段时间再开发票或收据;对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。出纳员与付款人当面点清后,应再询问一次付款人金额是否正确,如无异议,即可将发票或收据交给付款人,至此收入手续才算结束。
(3)现金收入要及时送存银行。出纳人员应严格控制收款日期和收款金顿,保证本单位应得的收入及时收取、不缺不满并及时送存银行。
直接收款方式,是指由交款人直接持现金到出纳部门交款的方式,如购货单位交付贷款、职工交来欠款等。出纳人员在办理此类收款业务时,其收款程序如下:
(1)受理收款业务,对于由其他人员填开的现金收入凭证,应先进行审核,查看其业务内容是否完整、真实、准确,然后再审授现金收入来源是否合法合理,手续是否齐全。
(2)与付款人当面清点现金,保证收款依据和收款金额一致。
(3)清点无误后,开具收款凭据,并在凭据上加盖“现全收讫”章。
(4)根据收款收据记账联和收款依据(如劳务清单等)编制记账凭证。
(5)根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
五、财务管理原则主要有哪些
财务管理是企业管理系统的一个子系统,它本身又由筹资管理、投资管理、营运管理和分配管理等子系统构成。
风险和报酬存在对应关系,决策者必须对报酬和风险作出权衡,为追求较高报酬而承担较大的风险,或者为减少风险而接受较低的报酬。
财务管理贯彻的是收付实现制,而非权责发生制,财务管理活动中做到现金收入和现金支出在数量上、时间上达到动态平衡。
在筹资管理中,要进行资金成本和筹资收益的权衡;在长期投资管理中,要进行投资成本和投资收益的权衡;在营运资金管理中,收益难以量化,但应追求成本最低化;在分配管理中,应在追求分配管理成本最小的前提下,妥善处理好各种财务关系。
财务管理过程也是一个协调各种利益关系的过程。企业要处理与股东、债权人、经营者、职工、内部各部门、债务人、被投资企业、国家、社会公众等利益主体之间的财务关系。
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