企业所得税做分录汇总表的步骤如下：
1. 第一步，计算利润总额，确定应纳税所得额。
2. 第二步，根据税率和速算扣除数，计算应交所得税。
3. 第三步，根据应交所得税和递延所得税，计算当期所得税费用。
4. 第四步，根据利润表数据，填入分录汇总表的相应栏次。
5. 第五步，根据所得税费用和净利润，计算所得税费用转回栏次的数据。
6. 最后，将填好的分录汇总表进行审核，确保数据无误。
企业所得税分录汇总：从入门到精通，全面掌握税收筹划！
企业所得税是每个企业都必须面对的重要税种，对于财务人员来说，做好企业所得税分录汇总表是非常关键的。本文将为大家详细介绍企业所得税分录汇总表的制作方法，帮助您轻松掌握企业所得税的核算与税收筹划。
一、企业所得税会计科目设置
企业所得税核算涉及到的会计科目包括：应交税金——应交企业所得税、所得税费用等。其中，“应交税金——应交企业所得税”用于核算企业应交未交的企业所得税，“所得税费用”则用于核算企业当期应计入损益的所得税费用。
二、企业所得税会计处理
1. 按照税法规定计算出应纳税所得额，计入“应交税金——应交企业所得税”科目。 借：所得税费用 贷：应交税金——应交企业所得税
2. 按照税法规定计算出应纳税额，实际缴纳时，计入“应交税金——应交企业所得税”科目。 借：应交税金——应交企业所得税 贷：银行存款
三、企业所得税汇算清缴
企业应当在每个纳税年度终了后五个月内，完成企业所得税汇算清缴工作。汇算清缴涉及到的会计处理包括：
1. 结转本年利润：将本年实现的净利润或净亏损结转到利润分配——未分配利润科目。 借（或贷）：本年利润 贷（或借）：利润分配——未分配利润
2. 缴纳企业所得税：按照税法规定计算出应纳税额，实际缴纳时，计入“应交税金——应交企业所得税”科目。 借：应交税金——应交企业所得税 贷：银行存款
四、亏损弥补的账务处理
企业对以前年度发生的未弥补亏损，应当采取恰当的会计处理进行弥补，涉及到的会计科目包括：盈余公积——法定盈余公积和利润分配——未分配利润等。具体处理方法如下：
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
通过以上处理后，企业可以有效弥补亏损，实现稳健发展。
五、税收筹划
为了合理合法地降低企业所得税税负，提高企业的盈利能力，财务人员应当关注以下几个方面：
1. 合理利用政策优惠：关注国家对企业所得税的优惠政策，如对特定行业、特定地区的税收优惠等，合理安排企业的生产经营活动，以享受税收优惠政策，降低企业的税负。
2. 合理规划成本费用：财务人员应当合理规划企业的成本费用开支，确保在符合税法规定的前提下，尽可能地降低税前扣除的成本费用，从而提高企业的税后利润。
3. 合理安排资金筹措方式：对于企业的资金筹措方式，财务人员应当根据具体情况选择最为合适的方式。例如，可以利用债务筹措方式来提高企业的债务比例，降低企业的税收负担。
4. 建立完善的税务管理制度：建立健全的税务管理制度是每个企业的必然选择。通过完善的税务管理制度，可以规范企业的税务处理流程，确保税务处理的正确性和合规性，从而避免税务风险的发生。
总之，财务人员应当认真学习并熟练掌握企业所得税的核算与税收筹划方法，合理利用政策优惠和合理规划成本费用等措施来降低企业的税负，提高企业的盈利能力。